财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）。为确保内控规范从2014年1月1日起在我市行政事业单位范围内有效实施，市财政局高度重视，结合枣庄实际，确立了三批内控试点单位，局相关业务科室全力配合，会计管理局精心组织，创新方法，扎实推进，枣庄市内控建设工作取得了一定的成效，单位从不知到认识，从不动到启动，全市行政事业单位内控建设环境得到了极大改观,对内控建设的重视程度得到了进一步提升。截止目前，市级197家行政事业单位内控建设培训工作已全部完成，有20余家单位与第三方内控咨询公司签订了合作协议，为做好表率，市财政局也在其中。有2家已经完成内控信息化系统建设，正在上线中。回顾近年来开展的主要工作，总结如下：

　　一、主要措施和方法

　　（一）加强领导、制定方案、明确目标、形成合力

　　2014年7月，市财政局联合市审计局，在枣庄新城会展中心召开了全市行政事业单位内部控制规范实施动员大会。并邀请了山东财经大学李晋副教授讲解《行政事业单位内控规范》及实施的重大意义，全市197家行政事业单位财务负责人参加了会议，同时，两部门联合转发了《山东省贯彻<行政事业单位内部控制规范>实施意见的通知》的通知(枣财会〔2014〕9 号)，提出了贯彻实施要求，标志着枣庄市行政事业单位内控建设工作正式启动。

　　2015年底，按照财政部、省财政厅全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见的要求，市财政局印发了《关于加快推进〈行政事业单位内部控制规范〉贯彻实施工作的通知》（枣财会【2015】25号）。结合枣庄实际，确定了“先行试点、积累经验、逐步铺开”的工作思路，选取了会计基础工作较好、信息化程度较高的10户市直行政事业单位作为重点推进单位，目的是通过示范引路，推动内控制度建设面上工作的开展，达到“以点带面”的效果，为全市行政事业单位内部控制体系建设打造样本、树立标杆。同时，市财政局牵头成立了枣庄市内控咨询专家小组，为试点单位提供内控规范政策指导、咨询服务及在内控培训中现场解决答疑等，并研究解决内控制度建设和执行中的实际问题，确保试点单位内部控制体系建设工作顺利进行。

　　2016年，为加强组织领导，做好贯彻实施，市财政局成立了内控领导小组，全面负责组织领导全市行政事业单位内控建设总体推进工作，局长任组长，财政局相关业务科室负责人为成员，会计管理部门牵头，形成合力，共同推进。结合工作实际，制定了《枣庄市全面推进行政事业单位内控建设实施方案》，确立了全市行政事业单位内部控制体系建设目标任务--2020年实现全覆盖。9月份，利用开展行政事业单位内部控制基础性评价工作之际，召开了全市行政事业单位内部控制规范试点单位现场会，宣读了内控建设领导小组成员名单，学习了《实施方案》，对全市行政事业单位内控体系建设工作进行再部署再动员，要求各试点单位要充分发挥引领示范作用，明确主体责任，抓好贯彻落实，注重宣传培训，营造良好氛围。按照市级要求，制定本单位实施方案，及时完成内控建设工作目标。

　　（二）分批试点、分级培训、督导验收、营造氛围

　　自2014年全市行政事业单位内控体系建设工作开展以来，市财政局高度重视，分批试点，分级培训，多次讨论研究、召开专题会议，采取 “听、查、看”的形式，重点督导各行政事业单位内部控制体系建设情况，定期组织专家组成员深入市直和各区（市）相关行政事业单位，并将内部控制体系建设情况纳入各区（市）年度考核目标和市直单位绩效考核目标。

　　2017年，为检验首批试点单位内控建设的成果，市会计管理局联合业务科室成立验收小组，对市直首批内部控制规范体系建设试点单位进行现场验收。采取“制定验收标准、现场打分、反馈意见、公示结果等形式，与单位一把手见面，引起了单位主要领导的高度重视，为进一步推动单位内控建设打下良好基础。检查中发现，内控建设实施情况良莠不齐，有的单位领导高度重视，相关业务科室积极参与，推进实施情况较好，最高分值达到94分；相反，有的单位领导重视程度不够，进度迟缓，多数指标未完成，建设工作仍处在原地踏步状态，分值仅为17分。财政局发文将验收情况进行了及时反馈，提出了改进措施及建议，并在财政、会计网上公布了验收结果。

　　同年10月，市财政局确立了市级第二批内控试点单位41家，按照首批试点的推进模式，举办专题培训班，市财政局副局长刘中利出席会议并做了动员讲话，刘局长在部署内控建设工作时说，加强内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。实施好内控规范，对于单位提高管理水平、改进公共服务质量、规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。培训班邀请了内控建设方面的专家，对行政事业单位内部控制规范的框架结构、风险评估和控制方法等内容进行详细解析，推动工作向纵深开展。安排走在全市前列的试点单位现场分享推广经验，通过典型案例、经验做法，营造行政事业单位内部控制体系建设良好环境。

　　2018年8月，市级举办了第三批行政事业单位内控建设推进会暨培训班，参加培训的部门、单位共129家，培训人员包括分管财务的领导、财务负责人及业务骨干共计300余人。

　　同年9月，市财政局又以内控督导评价为契机，对全市内控建设试点单位进行了全面摸底和复核督导，会计管理局作为牵头部门，与财政局相关业务科室联合到试点单位与“一把手”见面，进行抽查验收与督导，面对面交流内控建设的重大意义，各试点单位对内控建设有了全新的认识，提高了重视程度，进一步推进了内控体系建设工作的步伐。

　　（三）市级先行、区级跟进、交流经验、全面铺开

　　市财政局在做好市级行政事业单位内部控制建设试点推广的同时，加大了区（市）内控建设的组织、指导和督促。协助区（市）抓好内控制度建设工作，带动和促进全市内部控制建设工作整体推进、同步开展。2017年底，市会计管理局到五个区（市）开展了内控制度建设调研工作，从调研情况看，整体工作推进较慢，对内控制度建设的认识还比较模糊，缺乏必要的推动和制约措施，培训、监督等后续工作跟不上。为加快全市内控建设推进步伐，2018年4月份，市财政局组织举办了区（市）行政事业单位内控建设推进会暨专题培训班。对区（市）确立的93户首批试点单位进行了集中培训，单位分管领导及财务负责人等200余人参加了培训。邀请北京艾图内控咨询公司专家授课，安排市级走在全市前列的试点单位分享经验，按区（市）分组座谈、讨论，专家咨询组现场答疑，确保了培训效果。内控建设推广至区（市），全省地市为数不多，枣庄市走在了全省的前列。

　　（四）以编促动，以评促建，提高认识、转变观念

　　2016、2017年，按照财政部及省财政厅的要求，市财政局精心组织，连续二年开展了内控报告编报工作，2018年6月5日，印发了《关于开展行政事业单位内部控制建设督导评价工作的通知》（枣财会〔2018〕15号），在全市范围内开展了行政事业单位内部控制建设督导评价工作，2018年9月15日，利用政府会计制度培训之际，安排北京艾图内控咨询专家，对如何做好内控建设自评进行了专题培训，对25项指标逐条讲解，为各单位答疑解惑，为做好督导评价工作打下基础。11月10日，全市行政事业单位内控建设督导评价系统填报工作结束。市级行政事业单位共有197家，参加填报的单位有130家；初审结果是合格的有104家，不合格的有26家，合格率达80 %。为确保填报数据的真实性，市财政局出资聘请第三方进行严格复审，通过查阅单位提交的电子版佐证材料，逐项核实自评得分内容是否有相应的支撑材料，是否与实际情况相一致，并对被核查单位单位内部控制合规性建设情况进行评价打分并出具核查意见书。12月10日复审结束，合格的单位有35家，不合格的单位有95家，合格率为26.9%。市会计管理局将复审情况及整改意见形成书面材料，并以意见函的形式反馈至各单位进行查摆、整改。通过开展这一列活动，帮助单位认清了内控建设中的差距，理清了单位自身存在的问题，对“内控”建设有了更加清晰的认识，对做好“内控”建设每个环节做到了心中有数，真正达到了以评促建”、“督导促改”之目的。

　　二、存在的问题及不足

　　通过近年来开展一系列的活动及现场调研情况，也反映出各单位在内控建设过程中还存在不少的问题：

　　（一）认知不足。部分行政事业单位内部依然存在对单位内控体系建设工作内容与标准认识理解不足的情况，对于内控建设工作的开展缺乏规划性，对整体内控建设阶段认知程度不够。

　　（二）重视不够。部分单位存在对内控体系建设工作重视程度不够的情况，认为内控与我无关，甚至将责任进行推卸，将内部控制的职权推到财务部门的身上，致使相关业务科室不积极配合，工作开展不起来。

　　（三）启而未动。部分单位依然处于“启而未动”阶段，认识程度不够，没有从全局和长远的角度出发，注重眼前的利益，强调事业的发展，没有钱搞内控，忽略了内部的管理建设，认为内控工作是一件可有可无的事情。

　　（四）未有规划。认为内控建设就是信息化建设，涉及费用太高，程序太复杂，职权受限制等，不知道该如何规划性开展内控建设工作，建立内部控制意愿不强，导致相关工作停滞，贯彻不到位。

　　（五）缺少抓手。财政局作为主管部门，应履行监管职责，但缺少有力的抓手及强有力的制约手段。尽管实施了检查、考核、验收等，给单位一把手见面，问题以书面形式反馈，网上公示验收结果，但收效甚微，总是有众多借口和推辞来应付。

　　三、下一步工作目标

　　2019年，全市内控建设工作将不断总结经验，学习、借鉴其他省市的成功做法，结合本地区实际情况，按照“理制度、建流程、落系统、成体系”的逻辑，“横向到边，纵向到底”，将内部控制建设目标阶段化、阶段目标底线化，以标准为指导，以分阶段实施为策略，以划定底线要求为手段，以全覆盖与重点联系相结合为推进方式，以“一体化”思想为保障，统筹规划全市行政事业单位内部控制建设工作。其中：

　　（一）分阶段制定标准。内部控制标准包括了代表“内部控制有没有”的基础性评价标准、“内部控制行不行”的内控建设标准、“内部控制好不好”的内控运行评价标准。行政事业单位内部控制符合传统控制模型三要素，即标准、度量（数据）、反馈。同样，内控建设也需要有相关标准，甚至是量化标准。就枣庄市内部控制的实际需要看，可分为内部控制制度体系“建立”阶段、内部控制制度体系“健全”阶段和内部控制体系信息化阶段。

　　（二）全覆盖与重点联系单位顺序推进。全覆盖就是对于每一阶段的底线化目标要求实施全市行政事业单位全覆盖，保障“面”的基础；重点联系就是对于每一阶段的先进单位实施重点联系点机制，保障“点”的突破，做到点面结合。明年召开经验座谈会，交流学习，分享成功经验、做法等，以点带面推进内控建设的实施工作。

　　（三）“一体化”推进。全市在内部控制建设、实施及报告过程中，打算采取三个“一体化”方式建设：一是围绕财政资金分配与使用为主线，将财政与各行政事业单位的内部控制一体化设计；二是将内部控制体系与内部控制信息化一体化衔接；三是将财政部门、行业主管部门、纪检监察部门等相关主体，“横向”和“纵向”的一体化协同。